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小白處理一堆亂賬,從哪兒下手

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    臨近年底,各項工作都進入收尾總結階段,作為會計年底整理公司賬目卻發現這一年出現亂賬,老會計憑借豐富經驗可以應對,但是對于小白來說,看到一堆亂賬估計頭都大了三圈!怎么辦呢?


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    最省心省時省力的辦法,當然是找代理記賬機構來處理,畢竟有經驗豐富的會計團隊,業務專業。不過當公司無意尋找外援時,作為小白如何更好的處理這一堆亂賬,從哪兒下手呢?今天我們就來一起學習下。

    1、盤點出納庫存現金

    與出納一同盤點庫存現金數量,并與賬上進行核對,如發現不一致,應查明原因,并進行賬務調節處理。

    清查之后填寫"現金盤點報告表"作為原始憑證調節現金日記賬的賬面記錄。

    2、核對開戶銀行存款

    打印所有開戶銀行的對賬單,每一個賬戶都進行核對,若與賬上不一致,應找出原因,并將每個賬戶通過銀行存款余額調節表把銀行賬與銀行對賬單調整成一致。

    通過銀行傳來的對賬單,將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額進行核對。如果兩者不相符,原因可能是:

    a.一方記賬有誤;

    b.存在未達賬項,應該調節銀行存款余額調節表達到二者一致。

    3、盤點倉庫存貨

    組織財務與倉庫人員對公司所有存貨進行盤點,將盤點的存貨數據與存貨明細賬進行核對,確保每個存貨的賬實相符,若存在不符的,要查明原因,并進行調整成賬實一致。

    4、盤點公司固定資產

    與設備管理人員一同對公司固定資產進行盤點核賬,一方面核對賬上是否與實際固定資產一致,一方面建立固定資產小卡片,并張貼在固定資產顯眼處,以便下次核查。

    逐一對倉庫存貨、固定資產等各項財產物資進項盤點,并填制盤存單,與賬面余額核對,確定盤虧盤盈數。填制實存于賬存的對比表,作為調整賬面的憑證。

    5、與客戶核對應收賬款

    主要核對銷售合同、報價單、送貨單等單據。

    制作每個客戶應收賬款對賬單,先交銷售人員核對,再由銷售人員將對賬單發給客戶進行核對,對方核實后,蓋章標示相符,并退回。

    如果不一致,應編制"往來款項清查表"說明情況,注明相符不相符的款項,將應收賬款進行調整保持與客戶一致。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類,針對具體問題采取相應的措施。

    6、與供應商核對應付賬款

    核對時主要核對合同、入庫單等單據。

    要求供應商制作每個供應商的應付賬款對賬單,先發給采購員進行核對,采購員核對完后,交由財務人員進行核對,蓋章標示相符,并退回。

    如發現不一致,要查明原因,應編制"往來款項清查表"說明情況,注明相符不相符的款項,進行賬務處理。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類,針對具體問題采取相應的措施。

    7、核查國稅納稅申報情況

    查閱國稅納稅申報系統報稅情況,熟識各系統的情況,核對賬上相關涉稅數據是否與納稅申報系統的數據一致,如不一致,應查明原因,并進行調整。

    8、核查地稅納稅申報情況

    查閱地稅納稅申報報稅情況,核對賬上相關涉稅數據是否與地稅網上納稅申報數據一致,如不一致,應查明原因,并進行調整。

    9、收集各種單據

    銀行流水單據、倉庫入庫與出庫單據、生產領料單據、銷售送貨單據、合同、各種報表等財務建賬做賬需用到的單證。

    10、建賬或賬務處理

    以上單據準備好后,對于原來無賬的,可以準備建賬,對于原來有賬的,要根據實際情況進行賬務處理。

    總而言之,整理亂賬需要按以上方面逐個整理,每一步都不能亂。

    理順之后,還有一個最重要的工作,就是將財務工作制度化與流程化。制度化就是要把財務的每項工作用制度的形式來固化操作,包括財務管理制度與財務核算制度。流程化是財務的每項工作應該要先做什么,后做什么,要用流程來規定清楚。這樣,以后公司的財務在制度與流程的保證下,整個財務工作才會順利的運行,并朝越來越好的方向發展。

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